Ulga termoizolacyjna – ile procent odliczenia przysługuje

Spis treści

• Podstawy ulgi termoizolacyjnej
• Sposób realizacji i ograniczenia
• Zalety i potencjalne ryzyka

Ulga termoizolacyjna to korzystne rozwiązanie dla właścicieli domów jednorodzinnych, którzy planują przedsięwzięcia termomodernizacyjne. Umożliwia ona odliczenie od podstawy opodatkowania wydatków poniesionych na poprawę efektywności energetycznej budynków mieszkalnych.

Podstawy ulgi termoizolacyjnej

Ulga termoizolacyjna pozwala odliczyć od dochodu koszty poniesione na materiały budowlane, urządzenia grzewcze i instalacyjne oraz usługi związane z termomodernizacją istniejących domów jednorodzinnych, w tym zabudowy szeregowej i bliźniaczej. Maksymalna kwota odliczenia wynosi 53 000 zł na jednego podatnika, a w przypadku małżonków rozliczających się odrębnie limit ten może łącznie sięgnąć 106 000 zł. Aby skorzystać z odliczenia podatkowego, wszystkie poniesione wydatki muszą być udokumentowane fakturami VAT wystawionymi przez podatników zarejestrowanych jako czynni podatnicy podatku od towarów i usług.

Przeczytaj również: Co obejmuje ulga termomodernizacyjna?

Prawo do skorzystania z tej preferencji przysługuje właścicielom oraz współwłaścicielom domów jednorodzinnych, niezależnie od tego, czy budynek jest wykorzystywany wyłącznie na cele mieszkaniowe, czy częściowo także na inne potrzeby. Warunkiem niezbędnym jest zakończenie przedsięwzięcia termomodernizacyjnego w terminie trzech lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek. Brak wymaganych faktur, otrzymanie dotacji pokrywającej całość kosztów lub nieprzeprowadzenie audytu energetycznego, gdy jest on wymagany, mogą uniemożliwić skorzystanie z ulgi albo spowodować konieczność późniejszej korekty rozliczenia.

Przeczytaj również: Od czego odlicza się ulgę termomodernizacyjną?

Sposób realizacji i ograniczenia

Odliczenia w ramach ulgi należy dokonać w zeznaniu za rok, w którym poniesiono wydatki, wykorzystując odpowiednie formularze: PIT-36, PIT-37, PIT-36L lub PIT-28 wraz z załącznikiem PIT/O. Kwotę odliczenia wykazuje się w wartości netto w przypadku podatników rozliczających podatek od towarów i usług, natomiast w wartości brutto u osób, które nie są podatnikami VAT. Należy również pomniejszyć tę kwotę o wszelkie otrzymane dofinansowania, na przykład z programu „Czyste Powietrze” lub innych programów wspierających termomodernizację domów.

Przeczytaj również: Co można odliczyć w ramach ulgi termomodernizacyjnej

Niewykorzystaną część odliczenia, która przewyższa osiągnięty dochód lub przychód, można przenieść na kolejne lata podatkowe, jednak nie dłużej niż przez sześć następujących po sobie lat. Istotne jest, aby przedsięwzięcie termomodernizacyjne było realizowane zgodnie z przyjętym zakresem prac, najlepiej określonym w audycie energetycznym lub innym opracowaniu technicznym. Nieukończenie inwestycji w przewidzianym terminie może skutkować obowiązkiem doliczenia wcześniej odliczonych kwot do dochodu w zeznaniu za rok, w którym upłynął termin zakończenia prac.

Zalety i potencjalne ryzyka

Ulgi podatkowe związane z poprawą efektywności energetycznej budynków mogą przynieść wymierne oszczędności, których wysokość zależy od stosowanej formy opodatkowania. Przy opodatkowaniu według skali korzyść może odpowiadać stawkom 12-32%, przy podatku liniowym wynosi 19%, a przy ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych – odpowiednio do zastosowanej stawki, na przykład 15%. Odliczenie z tytułu ulgi można łączyć z innymi ulgami podatkowymi, o ile przepisy nie wprowadzają zakazu podwójnego rozliczania tych samych wydatków.

• Konieczność skorygowania odliczeń w przypadku uzyskania dotacji, refundacji kosztów lub innych form wsparcia finansowego po złożeniu zeznania.
• Wyłączenie z możliwości odliczenia wydatków na kotły na paliwa kopalne od 2025 roku, co ogranicza katalog urządzeń objętych preferencją.
• Obowiązek zwrotu ulgi poprzez doliczenie odliczonych kwot do dochodu, jeżeli przedsięwzięcie nie zostanie zakończone w wymaganym czasie.

Mimo wskazanych ograniczeń ulga termoizolacyjna pozostaje istotnym narzędziem wspierającym modernizację energetyczną budynków jednorodzinnych, sprzyjając inwestycjom w ocieplenie przegród zewnętrznych, wymianę źródeł ciepła oraz inne działania zmniejszające zużycie energii i koszty eksploatacji. Dzięki temu właściciele domów mogą łączyć korzyści finansowe z poprawą komfortu użytkowania oraz ograniczeniem negatywnego wpływu na środowisko.