Od czego odlicza się ulgę termomodernizacyjną?

Spis treści

• Podstawy ulgi termomodernizacyjnej
• Zakres prac kwalifikujących do ulgi
• Rozliczenie i limity

Ulga termomodernizacyjna to jedno z narzędzi wspierających unowocześnianie budynków jednorodzinnych w Polsce, umożliwiające odliczenie poniesionych nakładów od dochodu lub przychodu. Warto dokładnie poznać warunki, jakie należy spełnić, aby móc skorzystać z tego rozwiązania i prawidłowo je rozliczyć.

Podstawy ulgi termomodernizacyjnej

Ulga termomodernizacyjna pozwala na odliczenie wydatków poniesionych na termomodernizację jednorodzinnego budynku mieszkalnego od dochodu – w przypadku podatników rozliczających się według skali podatkowej lub podatku liniowego – albo od przychodu, gdy podatnik korzysta z ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Maksymalna kwota, którą można odliczyć, wynosi 53 000 zł na jednego podatnika. Podstawę prawną tego rodzaju odliczenia podatkowego stanowi art. 26h ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przeczytaj również: Co obejmuje ulga termomodernizacyjna?

Aby skorzystać z ulgi, konieczne jest właściwe udokumentowanie poniesionych kosztów za pomocą faktur VAT. Dotyczy to wydatków na materiały budowlane, urządzenia służące poprawie efektywności energetycznej oraz usługi, które prowadzą do zmniejszenia zapotrzebowania na energię w budynku. Istotne jest również to, że ulga obejmuje wyłącznie istniejące domy jednorodzinne, a nie nowo wznoszone obiekty ani budynki wielorodzinne. Z ulgi nie skorzysta się także w odniesieniu do lokali użytkowych, nawet jeśli znajdują się w budynku mieszkalnym.

Przeczytaj również: Ulga termoizolacyjna – ile procent odliczenia przysługuje

Zakres prac kwalifikujących do ulgi

Wydatki objęte ulgą mogą dotyczyć szerokiego katalogu działań związanych z termomodernizacją domu, takich jak między innymi:

• ocieplenie ścian zewnętrznych, dachów, stropów czy podłóg na gruncie,
• wymiana stolarki okiennej i drzwiowej na wyroby o lepszych parametrach cieplnych,
• montaż pomp ciepła, kotłów kondensacyjnych lub innych niskoemisyjnych źródeł ogrzewania,
• instalacja paneli fotowoltaicznych wraz z niezbędną infrastrukturą,
• wprowadzenie systemów wentylacji mechanicznej z odzyskiem ciepła.

Szczegółowy wykaz materiałów, urządzeń i usług, których dotyczą odliczenia, został określony w rozporządzeniu Ministra Inwestycji i Rozwoju z dnia 21 grudnia 2018 roku. Przed rozpoczęciem prac warto sprawdzić, czy planowane przedsięwzięcia mieszczą się w tym katalogu, aby uniknąć późniejszych wątpliwości przy rozliczeniu ulgi.

Przeczytaj również: Co można odliczyć w ramach ulgi termomodernizacyjnej

Rozliczenie i limity

Rozliczenie ulgi termomodernizacyjnej następuje poprzez złożenie zeznania podatkowego za rok, w którym poniesiono wydatki. Jeżeli kwota odliczenia przekracza dochód lub przychód za dany rok, możliwe jest przeniesienie niewykorzystanej części na kolejne lata, jednak nie dłużej niż przez 6 lat, licząc od końca roku, w którym poniesiono pierwszy wydatek. Dla wielu podatników pomocne jest wcześniejsze przeprowadzenie audytu energetycznego, który pozwala ocenić opłacalność planowanych działań i potwierdzić ich wpływ na ograniczenie zużycia energii.

Ulga może być łączona z innymi formami wsparcia, takimi jak dotacje w ramach programu „Czyste Powietrze” czy lokalne programy dofinansowań. W takiej sytuacji konieczne jest pomniejszenie podstawy odliczenia o kwoty otrzymanych dopłat, aby nie odliczać wydatków sfinansowanych ze środków publicznych. Limit 53 000 zł dotyczy wszystkich nieruchomości danego podatnika, co oznacza, że obejmuje on łącznie wszystkie posiadane przez niego budynki jednorodzinne. Należy również pamiętać, że przedsięwzięcie termomodernizacyjne powinno zostać zakończone w terminie trzech lat od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy koszt, gdyż niedotrzymanie tego warunku może skutkować obowiązkiem zwrotu odliczeń.