Co obejmuje ulga termomodernizacyjna?

Spis treści

• Podstawy prawne i zakres ulgi termomodernizacyjnej
• Rodzaje działań kwalifikujących się do ulgi
• Zalety i ograniczenia ulgi termomodernizacyjnej

Ulga termomodernizacyjna to jedno z rozwiązań wspierających właścicieli budynków jednorodzinnych w działaniach mających na celu poprawę efektywności energetycznej. Umożliwia skorzystanie z odliczeń podatkowych, co przyczynia się do zmniejszenia kosztów związanych z realizacją przedsięwzięć termomodernizacyjnych oraz zachęca do unowocześniania istniejącej zabudowy mieszkaniowej.

Podstawy prawne i zakres ulgi termomodernizacyjnej

Ulga termomodernizacyjna pozwala odliczyć od dochodu lub przychodu wydatki poniesione na realizację działań termomodernizacyjnych w istniejących budynkach jednorodzinnych mieszkalnych. Maksymalna kwota odliczenia wynosi 53 tysiące złotych na osobę, co oznacza, że małżonkowie mogą łącznie skorzystać z ulgi do wysokości 106 tysięcy złotych. Odliczenia te obejmują wydatki na materiały budowlane, urządzenia oraz usługi związane z termomodernizacją domu, zgodnie z art. 26h ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz rozporządzeniem Ministra Inwestycji i Rozwoju z dnia 21 grudnia 2018 roku.

Przeczytaj również: Ulga termoizolacyjna – ile procent odliczenia przysługuje

Ulga przysługuje wyłącznie właścicielom lub współwłaścicielom istniejących domów jednorodzinnych. Nie dotyczy nowych budynków w trakcie budowy, lokali w budynkach wielorodzinnych ani obiektów użytkowych. Warunkiem skorzystania z ulgi jest posiadanie faktur VAT za zakupione materiały i wykonane usługi oraz zakończenie przedsięwzięcia termomodernizacyjnego w ciągu trzech lat od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek. Niewykorzystaną część odliczenia można rozliczać w zeznaniach podatkowych przez okres nie dłuższy niż sześć kolejnych lat.

Przeczytaj również: Od czego odlicza się ulgę termomodernizacyjną?

Rodzaje działań kwalifikujących się do ulgi

Wydatki, które można odliczyć w ramach ulgi termomodernizacyjnej, obejmują szeroki zakres prac mających na celu ograniczenie zużycia energii w budynku. Do najważniejszych z nich należą:

Przeczytaj również: Co można odliczyć w ramach ulgi termomodernizacyjnej

• ocieplenie przegród budowlanych, takich jak ściany zewnętrzne, dachy, stropy czy podłogi na gruncie,
• wymiana okien, drzwi zewnętrznych oraz bram garażowych na wyroby o lepszych parametrach izolacyjnych,
• montaż instalacji wykorzystujących odnawialne źródła energii, takich jak panele fotowoltaiczne, pompy ciepła czy kolektory słoneczne,
• zastąpienie starych źródeł ciepła nowoczesnymi kotłami kondensacyjnymi gazowymi lub olejowymi, a także innymi urządzeniami grzewczymi spełniającymi wymagania efektywności energetycznej,
• instalacja wentylacji mechanicznej z odzyskiem ciepła (rekuperacja) wraz z niezbędną automatyką sterującą.

Wydatki muszą być udokumentowane fakturami wystawionymi przez podatników VAT niekorzystających ze zwolnienia z tego podatku. Dodatkowo można zlecić audyt energetyczny budynku, który pomaga dobrać zakres prac, choć samo przeprowadzenie audytu nie jest warunkiem skorzystania z ulgi. Rozliczenia dokonuje się w rocznym zeznaniu podatkowym PIT, niezależnie od wybranej formy opodatkowania, z zastosowaniem skali podatkowej, podatku liniowego lub ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.

Zalety i ograniczenia ulgi termomodernizacyjnej

Ulga termomodernizacyjna daje możliwość obniżenia należnego podatku dochodowego, co w przypadku większych inwestycji może oznaczać oszczędności sięgające nawet kilkudziesięciu tysięcy złotych, rozłożonych na kilka lat. Dodatkowo wydatki na modernizację można łączyć z innymi formami wsparcia finansowego, takimi jak programy „Mój Prąd” czy „Czyste Powietrze”, przy czym konieczne jest odpowiednie pomniejszenie podstawy odliczenia o kwoty otrzymanych dotacji, aby uniknąć podwójnego korzystania z tych samych środków.

Należy jednak pamiętać o pewnych ograniczeniach. Z ulgi nie skorzystają osoby, które nie uzyskują dochodów podlegających opodatkowaniu, a także podatnicy, którzy nie spełnią warunku zakończenia inwestycji w przewidzianym terminie. W przypadku otrzymania dofinansowania po dokonaniu odliczenia konieczne jest skorygowanie zeznania podatkowego i zwrot części ulgi. Przepisy dotyczą wyłącznie właścicieli domów jednorodzinnych inwestujących w poprawę efektywności energetycznej swoich budynków, a ulgi podatkowe nie obejmują wydatków niezwiązanych z ograniczeniem zużycia energii, takich jak typowe remonty wykończeniowe czy prace dekoracyjne.